刘剑文:费用减除标准并非税改重点 5000元或会被调高

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总的来说，5000元基本符合社会预期，这个标准可以根据社会反映进行适度调整。但是，费用扣除标准不是税制改革的重点，也不是税制改革的方向。

[此问题介绍]

从2011年9月1日起，mainland China 3500元的免税政策已经实施了8年。在过去的八年里，中国的国内生产总值增长率从47.16万亿元(2011年的国内生产总值)攀升至82.71万亿元(2017年的国内生产总值)，但最引人注目的免税额度从未改变。现在，自1980年个人所得税立法以来，第七次大检查和为期一个月的咨询期已经结束，人们关注的焦点是增加免税额度、特别附加扣除以及征收类似的工资薪金等劳动收入。但是，5000元的免税额合理吗？门槛会因地而异吗？如何操作特别附加税？夫妻可以共同纳税吗？税制改革的未来方向在哪里？税制改革最早什么时候出台？《金融街客厅》推出了一系列对话，邀请了业内知名专家，为中国人民扫清了改革的复杂迷雾，分析了此次改革的真正核心。

[本期嘉宾]

中国法学会财税法研究会会长、北京大学法学院教授、辽宁大学长江学者特聘教授刘剑文。

[核心观点]

1.与以往的税制改革相比，这次税制改革涉及的层面更深、力度更大，是一次革命性的变革。但是，这个过程不能一步到位，还需要不断改进。

2.考虑到目前的现实，我建议个人所得税法的修改可以分为两个步骤:

第一步:解决费用减免标准问题，并按照目前的要求给纳税人分红。全国人民代表大会常务委员会将审议减费标准，减费标准将在表决通过后生效。

第二步:解决以下问题——涉及全面所得税改革、特别附加税、反避税等重大问题，专业性强、技术性强。在目前缺乏完全共识的情况下，需要进一步研究和充分论证，以形成更广泛的共识。该方案成熟后，将提交全国人民代表大会审议，以促进中国现代个人所得税制度的建立。

3.个人所得税的最高边际税率应降低到30%-35%。娱乐业的阴阳契约事件与个人税收制度本身有关。由于工资收入的最高税率为45%，而个体工商户、合伙企业和个人独资企业的最高税率为35%，明星成立工作室节省了10%的税率。这就是为什么我强调税率的设计以及如何考虑税率之间的公平性。

4.修订草案中的特别附加扣除只是一项原则性规定，强调附加扣除的方向。但是，具体的内容、标准和具体条件还没有规定，它涉及到法定税收的税基。最好由全国人民代表大会及其常务委员会制定，而不是由行政机关制定。这些都是下一步要考虑的问题。

5.5000元的费用扣除标准基本符合社会预期，但空.仍有一定提高然而，费用扣除标准不是未来税制改革的重点，也不是税制改革的方向。

6.经过第一次协商，可以在本月提交全国人民代表大会常务委员会审议。根据全国人民代表大会常务委员会每两个月召开一次的会议周期，税法最早将在今年内通过，实施时间可能要到明年。

第一节刘剑文:扣款标准不是5000元，这是税费改革的重点，还是空房增加了

财政部门:从2011年9月开始执行3500元的扣款标准。从现在起已经将近七年了。在这七年里，中国的国内生产总值增长了几百万亿元。你认为以前税制改革的主要阻力是什么？你如何评价这次改革的历史意义？

刘剑文:税制改革的主要阻力在于改革本身涉及多方面的利益，包括国家和纳税人的利益，中央和地方的利益，以及纳税人之间的利益。如何实现各种利益的平衡，实现税收的公平正义，一直是当前税制改革需要解决的问题。

就个人所得税改革而言，它不同于以往相对简单的改革，后者主要侧重于减免费用的标准。这次修订涉及更深层次的问题，力度和速度都很大。从某种意义上说，这是一个革命性的变化。首先，从分类所得税到分类综合所得税，它解决了中国多年来一直试图解决但没有解决的问题，而且难度相对较大；第二，特别附加演绎注重对人权和人民利益的尊重和保护；最后，这一税制改革在解决主要社会矛盾方面迈出了坚实的一步；个人所得税法总体上朝着更加公平的方向发展。然而，这个过程不能一步到位，还需要不断改进。

金融界:从此次修税征集的意见来看，关注的焦点仍然是5000元的费用扣除标准。费用扣除标准合适吗？你认为目前5000元的配额怎么样？设置的主要依据是什么？

刘剑文:5000元基本上符合人们的期望，但是否符合公众的期望取决于公众。然而，5000元的标准并不是说它会一直保持不变。如果社会反响很大，可以提高扣除成本的标准。毕竟，这是一个初步的修订方案，最终要看社会的反映，征求社会的意见，可以通过互联网公开征求，也可以召开专门的座谈会听取意见。这也符合我国现行立法强调民主立法的特点。总的来说，5000元基本符合社会预期，这个标准可以根据社会反映进行适度调整。但是，费用扣除标准不是税制改革的重点，也不是税制改革的方向。

金融界:一些专家担心提高费用扣除标准会影响税收。你觉得这个怎么样？同时，有人认为提高成本扣除标准可能导致经济欠发达地区税收征管不足，在一定程度上影响民生投资，也可能导致纳税人过少，不利于纳税人意识和公民意识的培养和提高。你认为政府在制定政策时应该如何平衡这个潜在的矛盾？

刘剑文:收入相对来说。如果税收负担太重，税率太高，纳税人就会想尽办法逃税。如果税率适中、公平、合理和适当，逃税的可能性不会太大。

过去的许多经验证明，税制改革后，表面上提高了扣除费用的标准，但实际税收却增加了。

你提到的这些潜在的矛盾确实存在，但是制度的修改和完善是一个过程，一个有好的法律和好的治理的社会应该听取群众的意见，考虑制度实施的合理性。

采访结束

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《金融街客厅》的负责人表示，《273刘剑文:娱乐业中的逃税和税收制度》应该分两步走进行修订